Как работнице получить налоговый вычет?

Comments

• Кусюшка, здравствуйте,

  Цитата: сотрудница работает с января 2015 года, у нее не применялся налоговый вычет на ребенка.

  а заявление на применение вычета с 2015года сотрудница писала?
• Кусюшка, добрый день. Она должна сама подать декларацию 3-НДФЛ на основе ваших справок за каждый год в отдельности и ей ИФНС вернёт. Вы можете возвращать только в течении налогового периода, а это год.
• ElenaNikolaevna, т.е. за 2017 год, я ей могу вернуть, если было заявление?
  
  Студентка-заочница, не могу сказать, я его не нахожу, но она утверждает, что было заявление.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: я должна ей вернуть удержанный излишне переплаченный НДФЛ или ей нужно обращаться в ифнс.

  1. Если вычеты должны были быть предоставлены (в бухгалтерии есть заявление и, как минимум, копия св-ва о рождении) но не предоставлялись то НДФЛ необходимо пересчитать за все годы, начиная с 2015, и излишне удержанную сумму вернуть работнице по её заявлению на счёт, указанный в заявлении (ст.231 НК РФ).
  2. Если документов, необходимых для предоставления вычета, нет, то вычеты за все годы должны были предоставляться, поэтому и излишне удержанного НДФЛ нет. В этом случае перерасчёт налога и возврат излишне удержанной суммы должен сделать налоговый орган после подачи соответствующих заявлений и деклараций за все годы, начиная с 2015 (п.4 ст.218 НК РФ).
• Цитата: 2. Если документов, необходимых для предоставления вычета, нет, то вычеты за все годы должны были предоставляться, поэтому и излишне удержанного НДФЛ нет.

  Эту фразу не поняла, если нет заявления, то вычеты все равно должны предоставляться? Извините, не понимаю я.
• Цитата: Цитата: 2. Если документов, необходимых для предоставления вычета, нет, то вычеты за все годыНЕдолжны были предоставляться, поэтому и излишне удержанного НДФЛ нет.Эту фразу не поняла, если нет заявления, то вычеты все равно должны предоставляться? Извините, не понимаю я.

  Прошу прощения, в этой фразе я пропустил "НЕ"...
• ПомБух,  ух, огромадное спасибо.
• Цитата: 1. Если вычеты должны были быть предоставлены (в бухгалтерии есть заявление и, как минимум, копия св-ва о рождении) но не предоставлялись то НДФЛ необходимо пересчитать за все годы, начиная с 2015, и излишне удержанную сумму вернуть работнице по её заявлению на счёт, указанный в заявлении (ст.231 НК РФ).

  Как она пересчитает и вернёт? Предприятие выступает как налоговый агент. Переплат до 2017 года, вообще налоговая не принимала, т.к. мы должны исчислить и перечислить, никакого отношения не имеем к этим деньгам. Поэтому и пересчитывать должна налоговая, и возвращать, если излишне удержало предприятие и перечислило. И зачетов никаках не было. Это может быть с 2017 года она выпустила письмо по этому поводу? В текущем периоде - да, а когда год закрыт и период налоговый прошёл - нет. В файле разъяснения
• Цитата: Поэтому и пересчитывать должна налоговая, и возвращать, если излишне удержало предприятие и перечислило.

  С чего бы вдруг налоговая станет возвращать излишне удержанный налоговым агентом НДФЛ? Это "святая" обязанность самого налогового агента, о чём русским по белому сказано в ст.231 НК РФ:
  

  Цитата:Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возвратуналоговым агентомна основании письменного заявления налогоплательщика

  Исключение из этого правила одно - налоговый агент перестал существовать:
  

  Цитата: При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода.

  Цитата: Это может быть с 2017 года она выпустила письмо по этому поводу?

  Ну почему же?
  Чиновники Минфина и ФНС неоднократно напоминали о том, что возврат излишне удержанного налога должен осуществлять налоговый агент.  
  Вот, например, разъяснение г-на Разгулина от 2012 года:
  

  Цитата: В соответствии с п. 1 ст. 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога.Согласно п. 1 данной статьивозврат излишне удержанной налоговым агентом с налогоплательщика суммы налога производится налоговым органомтолько в случае отсутствия налогового агента.В этом случае по окончании налогового периода налогоплательщик вправе подать соответствующее заявление в налоговый орган одновременно с представлением налоговой декларации.Иных оснований для возврата излишне удержанной суммы налога налоговым органом ст. 231 Кодекса не содержит.Из вышеизложенного следует, что при наличии налогового агента налоговый орган не может производить возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога.

  З.Ы. Вообще говоря, правило возврата излишне удержанного налога в неизменном виде прошло через все редакции НК.
  Вот как выглядела ст.231 в самой первой редакции 117 ФЗ от 05.08.2000 :
  

  Цитата:1.Излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налогаподлежат возвратуналоговым агентомпо представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.2.Суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу в порядке, предусмотренном статьей 45 настоящего Кодекса.3.Суммы налога, не взысканные в результате уклонения налогоплательщика от налогообложения, взыскиваются за все время уклонения от уплаты налога.
• Цитата: С чего бы вдруг налоговая станет возвращать излишне удержанный налоговым агентом НДФЛ? Это "святая" обязанность самого налогового агента, о чём русским по белому сказано вст.231 НК РФ:

  Доброе утро. Я не совсем корректно написала. Работнику нужно сдать декларацию 3-Ндфл, с приложением справок 2-НДФЛ, свидетельства о рождении детей и т.д. и заявлением на социальный вычет, и пересчитать налог. Возникнет, соответственно переплата и ИФНС должна вернуть по заявлению человека. А почему ИФНС не должна возвращать то? Налог же "ушёл" в бюджет. При применении имущественного вычета, она же возвращает.
• Цитата: Работнику нужно сдать декларацию 3-Ндфл, с приложением справок 2-НДФЛ, свидетельства о рождении детей и т.д.

  Зачем?
  

  Цитата: и заявлением на социальный вычет

  Каким образом заявление на социальный налоговый вычет поможет получить стандартный налоговый вычет?
  
  

  Цитата: А почему ИФНС не должна возвращать то?

  Потому что это обязанность налогового агента (ст.231 НК РФ).
  
  

  Цитата: При применении имущественного вычета, она же возвращает.

  Совсем не обязательно.
  Ситуация та же, что и со стандартными вычетами:
  - если работник заявил право на имущественный у налогового агента, излишне удержанный НДФЛ обязан вернуть налоговый агент,
  - если работник заявил право на имущественный в налоговом органе, излишне удержанный НДФЛ обязан вернуть налоговый орган.
  
  З.Ы. Автор вопроса интересовался порядком предоставления стандартного налогового вычета и порядком возврата излишне удержанного налога за прошлые налоговые периоды в случае отсутствия у работодателя документов, дающих право на вычет (в частности - заявления). Ответ на этот вопрос в теме есть.
  Вас интересует порядок возврата излишне удержанного налога, в ситуации, когда  вычеты должны были быть предоставлены налоговым агентом, но не предоставлялись. Это уже новый вопрос, который, по правилам форума, Вы должны задать в новой теме. Однако и на него ответ в этой теме тоже есть. Если осталось что-то непонятным и Вы хотите продолжить обсуждение - задайте свой вопрос в новой теме. А для начала рекомендую внимательно изучить ст.231 НК РФ. Возможно все вопросы отпадут сами собой.
• Добрый день!
  ПомБух абсолютно прав. Обсуждение в теме ситуации, отличной от ситуации автора вопроса, является нарушением правил форума и приравнивается к новому вопросу.
  ElenaNikolaevna, на нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, ситуацию о возврате излишне удержанного налога, в ситуации, когда вычеты не предоставлялись, рассматривайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.
• Всем откликнувшимся на мой вопрос большое спасибо. Из всех ответов я поняла, что сотрудница должна написать заявление и я возвращаю ей излишне уплаченный НДФЛ в январе 2018 года за все три года (2015,2016,2017).
• Цитата: Из всех ответов я поняла, что сотрудница должна написать заявление и я возвращаю ей излишне уплаченный НДФЛ в январе 2018 года за все три года

  Думаю, Вы всё неправильно поняли...
  Насколько я понял, у Вас нет заявления сотрудницы, написанного в 2015 году и документов, подтверждающих право на вычет, которые пылятся на полочке с 2015-го года, поэтому Вы не можете пересчитать НДФЛ и вернуть сотруднице излишне удержанную сумму.
  Ещё раз: 

  Цитата: 2. Если документов, необходимых для предоставления вычета, нет, то вычеты за все годы НЕ должны были предоставляться, поэтому и излишне удержанного НДФЛ нет. В этом случае перерасчёт налога и возврат излишне удержанной суммы должен сделать налоговый орган после подачи соответствующих заявлений и деклараций за все годы, начиная с 2015 (п.4 ст.218 НК РФ).